【事業の資金繰り】運転資金と預金残高の関係について税理士・行政書士が解説
こんにちは！
税理士・行政書士の齋藤幸生です！
今回は・・・
運転資金と預金残高の関係について
税理士・行政書士が解説する記事です。
- 運転資金と預金残高の関係について
- 運転資金とは？
- 理想の預金残化は？
についてわかる記事です。
それでは、スタートです！！
運転資金と預金残高の関係について
運転資金と預金残高の関係は
運転資金がいくらであっても
預金残高が上限になるという
性質があります。
例えば、運転資金が毎月3,000万円で
前月の残高が2,000万円だったとします。
もし未収金の入金がないと仮定すると
2,000万円までしかお金はないわけですから
運転資金の上限は2,000万円になります。
この点は経営者を悩ませるポイントになります。
売上はあるのにどうしてお金が足りないのか？
という疑問になるわけです。
この理由を以下で確認していきます。
運転資金とは？
運転資金は実務上、次のイメージです。
買掛金＋販売費及び一般管理費です。
言い換えると毎月かかるであろう
仕入などの原価の支払と
会社を維持するための経費の支払いを
合計した金額になります。
建設業だと上記に現場の経費の支払いを
足すことで運転資金のイメージになります。
では上記を賄う金額はどこから得るのか
というと
売掛金です。
売掛金とは請求ベースでの金額です。
要するに未収金になります。
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では、次のような状態だと
絶対に運転資金を賄うことができると
思いますか？
売掛金＞買掛金＋販売費及び一般管理費
答えは、NO！！です。
理由は売掛金は入金されるまで実際の
お金にはなっていません。
つまり、将来のお金ということになります。
買掛金は支払うまでお金が支出されません。
つまり、将来のお金になります。
販売費及び一般管理費は会社の固定費ですが
現金で支出した経費や未払金として計上した
経費が各勘定科目に分かれて集約されています。
上記を総合すると
将来のお金の入金と出金、すでにお金を
出金したもので運転資金を計算している
ということになります。
こちらと預金残高を比較しても
あまり意味はないということになりますが
預金残高＋売掛金ー買掛金で残る預金残高が
販売費及び一般管理費に回せる上限になる
というイメージの方が分かりやすいかも
しれませんね。
この様に運転資金とは将来のお金の移動
状況を想定した概念になります。
理想の預金残高は？
運転資金は将来のお金の移動状況ですが
預金残高も高めておかないと経営は厳しいです。
通常の中小企業であれば運転資金の
1か月分くらいが預金に余っている
という自転車操業の会社が多いと思います。
そこで理想の預金残高という概念が
登場します。
理想の預金残高の意味は
資金繰りに不安を持たずに経営できる
預金残高という意味です。
理想としては預金残高が高ければ高いほど
良いことになります。
理由はそれだけ利益が出ているからです。
そうは言っても目安は必要でしょう。
理想の預金残高は月商の2－3カ月分です。
例えば、平均月商が1,000万円でしたら
2,000万円ー3,000万円を預金に保有している
という状態が理想ですね。
経営とはどれだけ有利に事業ができるか
という一点につきます。
その中でお金の問題は中小企業では
相当深刻な問題です。
預金残高を増やすための工夫が必要です。
編集後記
預金残高を増やすための工夫としては
融資が一般的です。
要するに事業ではうまく融資ができるか
どうかで決まることになります。
実際には事業を始めて拡大すると
あれ？お金が足りない・・・
どうしよう・・・
この様な状況になることが多いです。
金融機関から融資を受けるわけですが
事業とは他人のふんどしで相撲を取る
という方法がうまくできる人が優れた
経営者になる素質があるわけですね。
では税理士・行政書士の齋藤幸生でした！！
それでは、また！
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この記事は、その時の状況、心情で書いています。
また、法令に関しては、その後改正された場合には、
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