この明細書にしか医療費控除の金額の
計算が載っていない不思議・・・
医療費控除の仕組み
医療費控除の仕組みは、
所得税から直接控除される
税額控除ではありません。
所得控除に分類されます。
すなわち、配偶者控除、扶養控除
基礎控除と同列に扱われる控除
になっています。
確定申告ではどの部分かというと
所得から差し引かれる金額
という部分です。
この所得から差し引かれる金額は、
所得金額⑤から控除するものです。
所得税の計算は、
⑤－⑳＝課税される所得金額㉑
の㉑に対して所得税率をかけて
計算する仕組みとなっています。
医療費控除による税効果は？
それでは、医療費控除による
税効果（税金を少なくする金額の効果）
はいくらなのでしょうか？
先ほども申し上げました通り、
医療費控除は、所得税から直接控除
されるものではありません。
所得税の対象となる金額から
引くことができる控除です。
言い換えると・・・
税金の対象となる金額を
減らす金額だということです。
したがって、医療費控除を入れて
計算した場合とそうでない場合とで
比較すれば、税金をいくら減額
できたのかが分かります。
例として、以下のものを検討
したいと思います。
給料500万円（総支給額）
医療費控除の金額2万円
扶養親族・配偶者なしと仮定
医療費控除の計算について
【確定申告】医療費控除の足きりは10万円でも、一定の以下の所得は10万円以下の医療費でも対象となる！
以下それぞれの金額を計算
| 医療費控除あり | 医療費控除なし | |
| ⑤の金額 | 3,460,000円 | 3,460,000円 |
| ⑳の金額 | 400,000円 | 380,000円 |
| ㉑の金額 | 3,060,000円 | 3,080,000円 |
| 所得税 | 208,500円 | 210,500円 |
この様に、年収500万円の人であっても
医療費控除2万円で減額できた所得税は
2,000円です。
更に住民税の計算もしてみましょう！
| 医療費控除あり | 医療費控除なし | |
| ⑤の金額 | 3,460,000円 | 3,460,000円 |
| ⑳の金額 | 350,000円 | 330,000円 |
| ㉑の金額 | 3,110,000円 | 3,130,000円 |
| 住民税 | 311,000円 | 313,000円 |
住民税でも2,000円となりました。
つまり、年間で4,000円の減税の効果
があったということです。
月に直すと333円です。
やらない選択肢もあり！
以上のことから、1年分の医療費を
集計して複雑な申告書を作成し、
得られる金額は医療費控除の金額が
20,000円の場合では4,000円です。
一般の方がどれくらいで
確定申告書を書き終えるのかは
分かりませんが、私だったら
働いて収入を得るのに時間を
使う選択をします。
ちなみに、医療費控除でいくら
税金が減少するのかを簡単に
検証することができます。
所得税は、以下の表から、
㉑に対応する税率を選択して
医療費控除の金額に乗じると
所得税で減額できる金額を
計算することができます。
国税庁HPより抜粋
住民税は、10％の税率です。
医療費控除の金額に10％を
乗じると住民税で減額できる
金額を計算することができます。
まとめ
医療費控除は広く一般的な控除です。
しかしながら、年収500万円の方でも
所得税率は10％です。
住民税と合わせても20％の税率です。
もし10,000円以上の減税効果を
得ようとすると、50,000円以上の
医療費控除の金額が必要となります。
サラリーマンの医療費だと、
支払った医療費が15万円以上でないと
いけない計算となります。
いくらから医療費控除を適用して
確定申告するのかということは
個人の自由ではあります。
しかしながら、
働いた方が効率的なのであれば、
確定申告書を書くよりも、
働くほうを選択することも
ありなのではないかと思います。
編集後記
今日は、1月決算の申告書作成を
行います。
ようやく民法の学習1週目終了です。
不動産登記法の学習に進めます！
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