【粗利があるのにお金がない】損益と収支の違いを解説
こんにちは！
税理士・行政書士・社会保険労務
の齋藤幸生です！
今回は・・・
損益と収支の違いを解説した
記事になります。
それでは、スタートです！！
なぜ黒字なのにお金がないのか？
答え
黒字の金額以上にお金を支払っているからです。
黒字とは
売上の金額＞すべての経費の金額
という状態になります。
これを損益といい黒字又は
赤字の計算をすることを
損益計算といいます。
損益計算に含まれる対象は
売上と経費です。
収支はお金の入金と出金の
バランスのことで
お金が増えた・減ったという計算
を行うのが収支計算です。
では、損益計算＝収支計算になるのか
というとなりません。
なぜなら、計算対象にずれが
あるからです。
単純な取引を例示にしてみると
11月の現金売上100万円、現金経費80万円、銀行への返済金22万円、10月末のお金30万円
こちらを損益計算と収支計算に
落とし込むと
①損益計算
売上100万円ー経費80万円＝20万円の黒字②収支計算
30万円＋100万円ー80万円ー22万円＝28万円で2万円お金が減った
損益計算と収支計算の違いは
銀行への返済金です。
銀行への返済金は経費ではなく
お金が減るだけの項目です。
今回は単純な例示で説明しましたが
実際には売上金の入金が請求して
1か月後だったり
経費の支払いは先に要求されたり
するため損益計算と収支計算では
異なる数字になります。
粗利で販管費を賄えていますか？
黒字とは損益計算上の概念になり
売上＞すべての経費の状態です。
黒字とは損益計算でどの部分の
数字がプラスになる状態なのか
というと
損益計算の構造
①売上ー原価＝粗利
②粗利ー販売費及び一般管理費（販管費）＝営業利益←黒字はここ！！
になります。
黒字にするためには粗利をだす
だけではだめで
販管費と呼ばれる会社でかかる
固定費を賄うことができる粗利
をださないと黒字になりません。
例えば、販管費が月平均70万円
かかるという状況の会社であれば
毎月粗利を70万円以上ださないと
黒字にはならないのです。
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粗利をだすためには売上が必要
になってきます。
いくらの売上が毎月必要なのかを
計算することができます。
仮に粗利率が20％で販管費が70万円
かかる状況の会社であれば
70万円÷20％＝350万円以上の売上が
毎月必要になります。
毎月のださなければならない
売上の金額はわかりました。
売上350万円以上をだすために
どうやるのかを考えることになります。
薄利多売で何とかするのか
新しい商品を投入するのか
原価のない商売をするのかなど
事業の状況を考えて計画をします。
これが事業計画（損益計画）
になるわけです。
粗利で融資の返済まで賄えていますか？
収支計算まで考えると銀行への
返済金も粗利で賄う必要がでます。
粗利20％、販管費70万円、返済金22万円
ですべて現金でやっていたと仮定すると
70万円＋22万円＝92万円の粗利が
必要になります。
では、この時の売上はいくら必要
になるのかを計算します。
92万円÷20％＝460万円になるので
銀行への返済金をすべて自社で
何とかして会社を維持するためには
先ほどの350万円だけでは収支計算
では110万円足りないことがわかって
来ました。
このように売上から銀行への返済金
までの収支計算を計画書にするのを
収支計算書といい
事業計画書（損益）に返済分を
考慮することで最終的な銀行へ
提出する事業計画書になります。
編集後記
現実では銀行に融資を申し込むと
銀行担当者が計画書を作成して
事業者にお金を貸すようなこと
までフルサービスでやってくれます。
ただこのような事業者だと
商売がうまくいけばよいのですが
通常は返済金が当社の資金繰りを
圧迫して黒字なのにお金がない
といった状態にすることがあります。
銀行の担当者は事業者の資金繰りが
楽になるような計画書は作成しません。
銀行内部で稟議が通りやすい
資料として作成しているだけです。
では税理士・行政書士・社会保険労務士
の齋藤幸生でした！！
それでは、また！
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この記事は、その時の状況、心情で書いています。
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